很多退休族在65岁开始登记使用联邦医保（Medicare）的时候才发现，原来联邦医保的保费也不便宜，很多人还发现自己因为收入高，比其他人要多交很多钱？到底这个数字是怎么来的？今天我就和大家好好聊聊这个话题，这个附加费用就是我今天要聊的话题：IRMAA。
什么是IRMAA？
IRMAA（Income-Related Monthly Adjustment Amount）是与收入相关的联邦医保（Medicare） 月度附加费。
如果你的收入高于规定门槛，联邦医保（Medicare） 会在原本的 Part B 和 Part D 保费基础上，加收一笔“附加费”（IRMAA）。IRMAA只影响Medicare Part B（门诊 / 医生 / 检查）Medicare Part D（处方药）而不影响 part A部分保费（住院）， 因为大部分人Part A都是免费的。下面我就来概括总结一下有关IRMAA的相关信息。
IRMAA 是如何计算的？
IRMAA 是使用「两年前的报税收入」来计算的。也就是说2026 年的 Medicare IRMAA，看的是2024年的MAGI。MAGI是你的Adjusted Gross Income(AGI)（税表1040上的第11行）加上例如市政债券的免税利息，IRA供款和学生贷款等当年的抵扣额等计算出来的数字。
IRMAA 如何影响 Medicare Part B 和 Part D保费？
2026 年 Part B 标准保费（无 IRMAA）是 $202.90 / 月。如果你的 MAGI 超过门槛，每提高一个收入档位，Part B 月保费会阶梯式大幅上升，最高可接近 $700 / 月。更糟糕的是不仅Part B，处方药计划Part D也要再加一笔 IRMAA 附加费。这个附加费通常从社保收入Social Security 直接扣。如果您未开始领取社保收入则会单独向您寄账单收取。
2026 年 IRMAA 收入档位（基于 2024 年 MAGI）
单身（Single）
| 2024 年 MAGI | Part B 月保费（含 IRMAA） | Part D IRMAA |
| ≤ $109,000 | $202.90 | $0 |
| $109,001 – $137,000 | $284.10（1.4倍） | $14.50 |
| $137,001 – $171,000 | $405.80（2.0倍） | $37.50 |
| $171,001 – $205,000 | $527.50（2.6倍） | $60.40 |
| $205,001 – $500,000 | $649.20（3.2倍） | $83.30 |
| ≥ $500,000 | $689.90（3.4倍） | $91.00 |
夫妻联合报税（Married Filing Jointly）
| 2024 年 MAGI | Part B 月保费（含 IRMAA） | Part D IRMAA |
| ≤ $218,000 | $202.90 | $0 |
| $218,001 – $274,000 | $284.10（1.4倍） | $14.50 |
| $274,001 – $342,000 | $405.80（2.0倍） | $37.50 |
| $342,001 – $410,000 | $527.50（2.6倍） | $60.40 |
| $410,001 – $750,000 | $649.20（3.2倍） | $83.30 |
| ≥ $750,000 | $689.90（3.4倍） | $91.00 |
注意：只要超过门槛 $1，也会被整档跳级，这就是 IRMAA 最“痛”的地方。
退休人士如何避免或降低 IRMAA？
提前做「收入规划」很重要，因为 IRMAA 看的是两年前的收入，所以规划一定要提前。常见策略包括避免在同一年做以下的几个大动作：
大额 Roth Conversion
一次性卖房 / 卖资产
大额 IRA / 401(k) 提领
建议大家在“低收入年份”分批做 Roth Conversion。70½ 岁以后善用 QCD（合格慈善捐赠）可直接从 IRA 向慈善机构捐款不计入 AGI 从而也不推高 IRMAA，这个策略对有慈善捐赠习惯的退休族非常有效。
IRMAA的申诉
IRMAA虽然很多时候是避无可避，但是如果您生活中发生一些重大的变动（Life Changing Event）， 使收入减少，可以使用表格：SSA-44向Social Security 申诉要求重新计算IRMAA。毕竟两年前的收入状况不一定能完全代表目前的情况。这些变动包括如：退休 / 停止工作，配偶去世，离婚，公司裁员 / 收入大幅下降等等。一旦批准，当年的 IRMAA 可立即下调， 不用等 IRS 更新资料。切记这个申诉权利一定要好好利用起来。
总结
IRMAA 是 Medicare 对高收入退休族的加价机制，影响 Part B 和 Part D而且是使用两年前的 MAGI来计算。 2026年只要单身MAGI > $109,000， 夫妻MAGI > $218,000 就可能被加收IRMMA。
提前规划收入 + 合理申诉非常重要， 一定注意IRMAA是可以申诉的。年轻时规划一些免税收入来源，比如有现金价值的寿险，尽量多供Roth401K 或者Roth IRA等免税账号会让大家在退休后的税务规划更加有效和轻松。今天就先说到这，如果有什么问题，欢迎查询！