一转眼又到年底了，大家除了要开始计划报税，如果到了退休账号RMD（Required Minimum Distributions）的提取年龄（73岁），还要开始头疼RMD的问题。一定不要忘记RMD提取的最后期限是每年的12月31号， 而不是下一年的4月15号报税季结束前。 这点大家一定记住， 否则将面临高达25%的罚款。为了避免计算错误，我在这里就帮大家整理一下关于提取RMD的注意事项， 希望对大家有帮助。
**需要注意的重要规则**
1.RMD 并不会自动执行，且并非所有金融机构都会提醒提取。退休人士必须自己记得按时提领 RMD。有些金融机构有设定自动扣取RMD的功能， 大家如果想省心，可以和您的投资机构安排自动提取。
2. 大家必须每年从所有传统（非 Roth）退休账户中提领 RMD。包括 IRA、401(k)、403(b)、457(b)、TSP、SEP IRA、SIMPLE IRA 等类似类型的账户。
3. 根据账户类型的不同，RMD 规则也不同。有些类型允许将多个合格账户的余额合并后按比例计算 RMD，而有些则要求每个账户分别提领。注意每个401K 账号要单独计算提取，不能和IRA共同计算。所以建议如果有前雇主的401k或已经退休， 尽量将401k 内的资金转入自己的IRA 账号，这样不容易出错， 投资选择也会更多。
4. 对于首次提领 RMD 可以最晚延迟到 73 岁当年之后的下一年 4 月 1 日之前完成。但是如果延迟到第二年的四月会使第二年的收入大幅增加（因为第二年内将提取两笔RMD），可能会推高自己的收入税率，所以要根据自己的情况选择，调整。
5. 若 RMD 金额计算错误，将面临高达25% 的罚金。因此建议退休人士在退休后简化并整合所有未完税退休账户，以减少出错可能。 基本各种退休账户的资金都可以合并到同一个IRA账号。
6. 2020 年 1 月 1 日生效的 SECURE Act 对继承IRA（inherited IRA) 的规则做了大幅调整。最重要的两点如下：
- 非配偶继承人必须提领 RMD，并且须在继承后的 10 年内清空账户。即十年内必须全部提取完毕，并完税。
- 在世配偶也必须提领 RMD。
7.每年进行慈善捐赠的退休人士，可考虑QCD。除了捐赠税后资金外， 您也可以将您全部或部分 RMD 直接捐给慈善组织，从而降低您的应税收入。这种捐赠被称为合格慈善分配Qualified Charitable Distribution（QCD）。QCD捐款算入RMD提取额度， 但是不用交收入税。有一点要注意：有些金融机构不会在 1099 表中明确注明哪些金额属于QCD，因此与会计师提前沟通、进行主动税务管理至关重要，以确保这些款项被减除而不是加回应税收入中。
**雇主提供的退休计划RMD 的重要规则**
1. 分开计算与提领： 如果您拥有多个 401(k) 账户（例如来自不同雇主），您必须分别为每个计划计算其应提RMD金额。虽然每个计划的管理机构通常会协助计算和提取 RMD，但最终确保金额是否正确仍是您的责任。
2. 403(b) 的特殊规定： 403(b) 账户的 RMD 规则更灵活：您需要分别计算每个 403(b) 的 RMD，但可以将各账户的 RMD 合计后，只从其中一个或任意组合的 403(b) 账户中提领全部金额。
3. 不同计划类型之间不得合并： 不能用从 401(k) 提领的RMD金额来满足 IRA、403(b) 或其他类型退休计划的 RMD，反之亦然。
4. 达到RMD年龄但仍在工作的人士的例外情况： 如果您仍在为一个退休计划的雇主工作，并且您持有的公司股份不超过 5%，您可以延迟从该计划提领 RMD，直到退休为止。此例外不适用于 IRA。这种情况下401(k)， 403(b)， 457(b)都可以先不计算RMD，但是其他IRA的账号还是要合并计算RMD的。 用IRA资金购买的年金的提取（Withdrawal）或者终身收入（life time income)金额都会算入RMD中。
5. Roth 401(k)： 从 2024 年起，Roth 401(k)（指定 Roth 账户）对原持有者不再强制 RMD，与 Roth IRA 的规则一致。
**总结**
在您达到 RMD 年龄之前一定要提前规划，这样您可以有更多的空间和时间利用各种规划策略减少 RMD对退休后应税收入税率的影响（同时降低继承人的税务负担）。及时开始进行Roth 转换或进行其他税务规划，作为整体退休规划的一部分是非常重要的。