大美丽方案（OBBBA）已经在2025年7月4号通过，正式立法。其中的很多内容大家都听说过一二，我希望在这里能把法案中和我们最息息相关的一些内容更全面地总结一下，对大家有所帮助！
首先法案中的一些新规，有的短期法规基本是到2028年底到期，之后会有变化，有的是会成为永久性的法规。以下所说的 MAGI （Modified Adjusted Gross Income) 是指未计算扣除当年如IRA， 401k 等退休账号资金以及其它某些税务抵扣前的收入金额。
有效期到2028年底的一些新法规
1. 65岁以上人士从2025年开始每人每年可享有$6,000 减税额度（tax credits）， 夫妻每年$12,000: 这是在逐项扣除（itemized deduction ）和标准扣除（standard deduction）后的额外减税额度。之前一直说的社保收入免税方案没有落实，但这个减税额度可以将大部分的社保收入的税收抵消掉， 预计88%领取社保的人群将不需要交社保收入税。前提是夫妻MAGI在15万以下，个人7万以下。超过这个收入限额可抵扣额度会逐渐降低（phase out)。个人MAGI超过17.5万，夫妻超过25万就将完全失去这个抵扣额度了。
2. 大幅提高州和地方税SALT（State And Local Tax）的抵扣额度：从目前的每年1万提高至4万， 之后额度每年提高1%至2029年底。个人或者夫妻联合报税，待遇相同。 MAGI不超过 50万可享受最高4万一年的抵扣。 收入在50-60万人群中收入每超过$1 ,可抵扣额度将少$0.3. MAGI 超过60万， 抵扣额度将回到只用1万。该法规有效期至2029年底。
3. 标准抵扣额（standard deduction）：从个人1.5万， 夫妻3万提高到个人1.65万，夫妻3.3万。
4. 特朗普账号：在2025年1月1日至2029年1月1日期间在美国出生且拥有社会安全号码的每位儿童，可以拥有一个“特朗普账户”。政府注资启动资金$1,000，家庭和第三方（比如亲戚）每年也可向每个儿童账户注入最高$5,000。该账号投资收益延税，受益人将在年满18岁可提取50%账户余额，25岁起可提取全部余额，用于符合条件的用途，包括小企业贷款和高等教育等。30岁时则可完全支配全部余额用于任何用途。
5. 加班和小费收入免税:加班工资和小费收入免税！前提个人MAGI低于$15万,夫妻低于$30万，而且小费最多只能抵扣$2.5万， 加班费最多可抵扣个人1.25万, 夫妻联合报税2.5万。
6. 个人贷款购买美国产的汽车，车贷利息最高能抵税$10,000：条件个人MAGI不超过10万美元，夫妻合报不超过20万。超过收入上限抵扣额开始逐渐减少（phase out)。 个人MAGI超过15万，夫妻超过25万将完全失去这一抵扣资格。该规定只适用于个人购买的新车，购买二手车不适用。
永久生效法规
1.联邦遗产税免税额永久化： 将联邦遗产税免税额提升至个人1500万，夫妻3000万，而且这个免税额度将会永久化，于2026年1月1号开始实施。目前美国大部分州没有遗产税，但是仍有12个州和华盛顿特区征收州遗产税， 还有五个州征收继承税， 新泽西是这五个州之一。 不过大家不用太担心，直系亲属继承人可以豁免此税。马里兰州是唯一一个遗产税和继承税同时征收的州。
2. 收入税最高税率永久化：目前的联邦收入税最高税率37%，这一税率将永久化。
3. 儿童抵扣额永久化：从目前的每个孩子$2,000提高到每个孩子$2,200, 之后根据通胀每年调整。前提个人MAGI不超过20万， 夫妻联合报税不超过40万， 超过收入税上限抵扣额会逐渐减少（phase out)。收入每超过上限$1,000， 抵扣额减少$50。
4. 对低收入人群的白卡获取资格更加严格：从2026年12月31 号起如果想获得医疗白卡，19-64岁人群需要有每个月80小时的工作时长要求， 并且各州必须在2026年前实施新的资产核查规则。注意这是永久性法规， 不会轻易改变。
5. 529计划资金可转入受益人Roth IRA计划规定永久化： 根据SECURE 2.0 Act of 2020规定，未使用529计划中的资金可转入受益人的Roth IRA账号。这一规定将永久化，但是终身只能转3.5万， 另外有其他资格限制，这里暂不详细说明。
其他补充
1. 医疗和护理费用会更加昂贵：该法案削减了超过1万亿美元的医疗白卡（Medicaid）经费，并削减了《平价医疗法案》-俗称奥巴马保险的补贴。国会预算办公室（CBO）预计未来十年内，“大漂亮”法案将导致数百万美国人失去医疗保险。预计到2034年，这一数字有可能达到1000万。政府削减医疗保健经费，医疗保险公司为了弥补收入损失，或将增加我们的医疗保险自付费用 (Max out of pocket)。尽管联邦医保红蓝卡（Medicare）免于被直接削减经费，但许多依赖Medicaid（白卡）进行长期护理的老年人将面临更严格的资格审查。长期护理费用也会大幅飙升。
2.食品券（SNAP）领取资格仅限公民和绿卡，另外还增加要求55-64岁的成年人、孩子已满14岁的父母们满足工作要求。
3. 社保资金有可能在2034年左右入不敷出，到时有可能社保收入会降低24%。所以退休后的收入现金流还是要更好地提前规划一下。
结束语
大美丽法案涉及的法规非常广泛和复杂，这里只是一些和我们普通百姓最相关的内容。税率等级永久化使个人和家庭在做长期财务规划（如退休、投资、购房）时，不用担心几年后税率突然上升。喜欢稳健规划的人，在做退休规划和长期投资时会更安心。但如果资产状况比较复杂，比如有投资收入、海外收入，或涉及一些较特殊的税收优惠（如能源/绿色抵免），新规则会更使您的财务规划更复杂。尤其对于高收入家庭，则更需要专业的规划。大家还是要未雨绸缪，因应法规的变化，及时调整自己的财务规划策略！