很多退休族在65岁开始登记使用联邦医保（Medicare）的时候才发现，原来联邦医保的保费也不便宜，很多人还发现自己因为收入高，比其他人要多交很多钱？到底这个数字是怎么来的？今天我就和大家好好聊聊这个话题，这个附加费用就是我今天要聊的话题：IRMAA。 什么是IRMAA？ IRMAA（Income-Related Monthly Adjustment Amount）是与收入相关的联邦医保（Medicare） 月度附加费。 如果你的收入高于规定门槛，联邦医保（Medicare） 会在原本的 Part B 和 Part D 保费基础上，加收一笔“附加费”（IRMAA）。IRMAA只影响Medicare Part B（门诊 / 医生 / 检查）Medicare Part D（处方药）而不影响 part A部分保费（住院）， 因为大部分人Part A都是免费的。下面我就来概括总结一下有关IRMAA的相关信息。 IRMAA 是如何计算的？ IRMAA 是使用「两年前的报税收入」来计算的。也就是说2026 年的 Medicare IRMAA，看的是2024年的MAGI。MAGI是你的Adjusted Gross Income(AGI)（税表1040上的第11行）加上例如市政债券的免税利息，IRA供款和学生贷款等当年的抵扣额等计算出来的数字。 IRMAA 如何影响 Medicare Part B 和 Part D保费？ 2026 年 Part B 标准保费（无 IRMAA）是 $202.90 / 月。如果你的 MAGI 超过门槛，每提高一个收入档位，Part B 月保费会阶梯式大幅上升，最高可接近 $700 / 月。更糟糕的是不仅Part B，处方药计划Part …

一转眼又到年底了，大家除了要开始计划报税，如果到了退休账号RMD（Required Minimum Distributions）的提取年龄（73岁），还要开始头疼RMD的问题。一定不要忘记RMD提取的最后期限是每年的12月31号， 而不是下一年的4月15号报税季结束前。 这点大家一定记住， 否则将面临高达25%的罚款。为了避免计算错误，我在这里就帮大家整理一下关于提取RMD的注意事项， 希望对大家有帮助。 **需要注意的重要规则** 1.RMD 并不会自动执行，且并非所有金融机构都会提醒提取。退休人士必须自己记得按时提领 RMD。有些金融机构有设定自动扣取RMD的功能， 大家如果想省心，可以和您的投资机构安排自动提取。 2. 大家必须每年从所有传统（非 Roth）退休账户中提领 RMD。包括 IRA、401(k)、403(b)、457(b)、TSP、SEP IRA、SIMPLE IRA 等类似类型的账户。 3. 根据账户类型的不同，RMD 规则也不同。有些类型允许将多个合格账户的余额合并后按比例计算 RMD，而有些则要求每个账户分别提领。注意每个401K 账号要单独计算提取，不能和IRA共同计算。所以建议如果有前雇主的401k或已经退休， 尽量将401k 内的资金转入自己的IRA 账号，这样不容易出错， 投资选择也会更多。 4. 对于首次提领 RMD 可以最晚延迟到 73 岁当年之后的下一年 4 月 1 日之前完成。但是如果延迟到第二年的四月会使第二年的收入大幅增加（因为第二年内将提取两笔RMD），可能会推高自己的收入税率，所以要根据自己的情况选择，调整。 5. 若 RMD 金额计算错误，将面临高达25% 的罚金。因此建议退休人士在退休后简化并整合所有未完税退休账户，以减少出错可能。 基本各种退休账户的资金都可以合并到同一个IRA账号。 6. 2020 年 1 月 1 日生效的 SECURE Act 对继承IRA（inherited IRA) 的规则做了大幅调整。最重要的两点如下： 7.每年进行慈善捐赠的退休人士，可考虑QCD。除了捐赠税后资金外， 您也可以将您全部或部分 RMD …

大美丽方案（OBBBA）已经在2025年7月4号通过，正式立法。其中的很多内容大家都听说过一二，我希望在这里能把法案中和我们最息息相关的一些内容更全面地总结一下，对大家有所帮助！ 首先法案中的一些新规，有的短期法规基本是到2028年底到期，之后会有变化，有的是会成为永久性的法规。以下所说的 MAGI （Modified Adjusted Gross Income) 是指未计算扣除当年如IRA， 401k 等退休账号资金以及其它某些税务抵扣前的收入金额。 有效期到2028年底的一些新法规 1. 65岁以上人士从2025年开始每人每年可享有$6,000 减税额度（tax credits）， 夫妻每年$12,000: 这是在逐项扣除（itemized deduction ）和标准扣除（standard deduction）后的额外减税额度。之前一直说的社保收入免税方案没有落实，但这个减税额度可以将大部分的社保收入的税收抵消掉， 预计88%领取社保的人群将不需要交社保收入税。前提是夫妻MAGI在15万以下，个人7万以下。超过这个收入限额可抵扣额度会逐渐降低（phase out)。个人MAGI超过17.5万，夫妻超过25万就将完全失去这个抵扣额度了。 2. 大幅提高州和地方税SALT（State And Local Tax）的抵扣额度：从目前的每年1万提高至4万， 之后额度每年提高1%至2029年底。个人或者夫妻联合报税，待遇相同。 MAGI不超过 50万可享受最高4万一年的抵扣。 收入在50-60万人群中收入每超过$1 ,可抵扣额度将少$0.3. MAGI 超过60万， 抵扣额度将回到只用1万。该法规有效期至2029年底。 3. 标准抵扣额（standard deduction）：从个人1.5万， 夫妻3万提高到个人1.65万，夫妻3.3万。 4.  特朗普账号：在2025年1月1日至2029年1月1日期间在美国出生且拥有社会安全号码的每位儿童，可以拥有一个“特朗普账户”。政府注资启动资金$1,000，家庭和第三方（比如亲戚）每年也可向每个儿童账户注入最高$5,000。该账号投资收益延税，受益人将在年满18岁可提取50%账户余额，25岁起可提取全部余额，用于符合条件的用途，包括小企业贷款和高等教育等。30岁时则可完全支配全部余额用于任何用途。 5. 加班和小费收入免税:加班工资和小费收入免税！前提个人MAGI低于$15万,夫妻低于$30万，而且小费最多只能抵扣$2.5万， 加班费最多可抵扣个人1.25万, 夫妻联合报税2.5万。 6. 个人贷款购买美国产的汽车，车贷利息最高能抵税$10,000：条件个人MAGI不超过10万美元，夫妻合报不超过20万。超过收入上限抵扣额开始逐渐减少（phase out)。 个人MAGI超过15万，夫妻超过25万将完全失去这一抵扣资格。该规定只适用于个人购买的新车，购买二手车不适用。 永久生效法规 1.联邦遗产税免税额永久化： 将联邦遗产税免税额提升至个人1500万，夫妻3000万，而且这个免税额度将会永久化，于2026年1月1号开始实施。目前美国大部分州没有遗产税，但是仍有12个州和华盛顿特区征收州遗产税， 还有五个州征收继承税， 新泽西是这五个州之一。 不过大家不用太担心，直系亲属继承人可以豁免此税。马里兰州是唯一一个遗产税和继承税同时征收的州。 2. 收入税最高税率永久化：目前的联邦收入税最高税率37%，这一税率将永久化。 3. 儿童抵扣额永久化：从目前的每个孩子$2,000提高到每个孩子$2,200, 之后根据通胀每年调整。前提个人MAGI不超过20万， 夫妻联合报税不超过40万， 超过收入税上限抵扣额会逐渐减少（phase …

说起为孩子将来储蓄大学学费，很多人第一个想到的应该是529计划。还有一些对人寿保险比较了解的人也在使用人寿保险的现金增值来为孩子进行储蓄。那么这两种方式都有些什么特点和利弊呢？我今天就在这里给大家做一个概括和比较。 529 计划 529 计划是用税后资金供款，投资享有延税优惠，如果账户资金最终用于合资格的教育费用，则收益免税，否则提款需缴纳所得税和10% 罚款（投资收益部分）。以下是以新泽西为例，关于529计划的几个重要数字： 从2022年起对家庭年收入在20万美金以下的家庭，每年可以享有有最高1万美金的抵税额度（ 注意不是 tax credits)。对年家庭收入低于75,000美金的家庭可以在新开户时候获得州政府一次性$750的补助金。每个529账号最高供款额为30.5万。 529 计划的主要类型 教育储蓄计划（Education Savings Plans）：资金可以投资于不同的投资选项（如共同基金），收益取决于市场表现。 学费预付计划（Prepaid Tuition Plans）：允许家长按当前价格预付未来的大学学费，一般适用于州内公立大学。一般只适用于学费，但通常不包括住宿和其他费用。 529 计划的优势 1. 税收优惠：投资增长免联邦税，符合条件的提款也免税。 2.灵活性：资金可用于美国及部分国际认可的教育机构。 3. 供款额度较高：各州设定的限额不同，一般在 $235,000 到 $550,000 之间。 4.免赠与税：529 计划没有年度供款限额，但是为了避免触发赠与税，一般人是以每年的赠与税豁免额为供款金额，也可以一次性预存五年的额度，以2025年为例，每年的赠予豁免额为1.9万/人， 五年就是一次性可放入$9.5万。 529计划的使用限制和缺点 1. 资金用途受限 ：只能用于合格的教育费用，如学费、书本、住宿等。非教育用途提款需缴税和罚款：如果资金用于非教育用途，投资收益部分需缴纳所得税和10% 罚款。 2. 投资风险较大 ：大多数 529 计划允许投资于股票和债券基金，因此市场下跌可能会影响账户价值。最近股市的波动很大，希望今年要开始使用529投资回报的家庭不会在要用这笔的时候受太大的影响。另外529计划相比普通的投资账户(brokerage account)，IRA等投资选项较少，不能自由选择个股或享有更灵活的投资策略。 3. 影响助学金（FAFSA）：父母账户中的 529 资产会影响助学金申请，虽然影响较小（最多影响 5.64%）。如果祖父母持有 529 账户，提款会被视为学生收入，可能大幅降低助学金资格。 4. 州税优惠因地而异 ：不是所有州都提供州税优惠，资金转移到另一个州的 529 计划可能会损失部分税收优惠，比如纽约州。 5. 账户管理限制 ：每年只能更改投资组合两次，相比其他投资账户（如 IRA），灵活性较低。一次性存入过高金额可能触发赠与税申报（2025 年每人每年 $19,000）。 …

很多人对Roth conversion 和Backdoor Roth这两个名词应该不陌生，但是具体如何操作和有什么需要注意的，大部分人应该还是不太清楚， 所以我们今天就聊聊这个话题。 众所周知，一般人的退休账号除了主要几种雇主资助的计划，比如401k/403b/457b以外，就是可以自己另外供款的IRA 账号。 除了传统（traditional）IRA以外，大家最希望能多放些钱进去的应该就是 Roth IRA 了。因为Roth IRA是可以享受税后增值，只要钱放进去，以后投资收益完全免税（有条件限制）。可是Roth IRA不是每个人都有资格去供款，因为它对收入有要求，而且每年的可供款额也很有限。 但是我们有没有方法可以绕过这些限制往Roth IRA中放钱呢？ 答案当然是“有”，这就是我们今天要聊的Roth Conversion 和Backdoor Roth这两种方法。首先我们了解一下这两种操作方法的几个要点： Roth 转换（Conversion） 什么是Roth 转换：Roth转换是将传统IRA（traditional IRA）或401(k)中的资金完税后转移到Roth IRA中 税后增值：转换到Roth IRA中的资金将税后增长，并且符合条件的取款也是免税的。 没有RMD：Roth IRA在您生前没有强制性最低取款额RMD（Required Minimum Distribution ）的要求，关于RMD请点击退休金RMD知多少？，而传统IRA则有这一要求。 没有收入和转换金额限制：传统IRA资金转换（Convert）到Roth IRA没有收入限制，也没有转换金额的限制，但转换金额会被加入当年的应税收入中。 Backdoor Roth IRA Backdoor Roth IRA是一种让高收入者（不符合直接向Roth IRA供款者）间接向Roth IRA供款的策略。直接向Roth IRA缴款有收入限制，但通过这种方式可以让高收入者绕过收入限制，从而受益于Roth IRA的税后增值。 A：Backdoor Roth的基本操作如下： 向传统IRA做税后供款（non-deductible contribution） 将non-deductible传统IRA中的金额转换为Roth IRA。由于供款是税后资金，所以只有增值部分（如果有）在转换时需缴税。一般可以供款后立刻做转换。 B： 几点注意事项： 税后传统 IRA（non-deductible Traditional IRA） 供款有金额限制，金额和traditional IRA一样， 2024 每年$7000/人（年龄超过50 …